KARBV

§ 12Verwendungsrechnung für das Sondervermögen

Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände

(1) Die Berechnung der Verwendung der Erträge des Sondervermögens ist insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

I.

Für die Ausschüttung verfügbar

1.: Vortrag aus dem Vorjahr
2.: Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres
3.: Zuführung aus dem Sondervermögen

II.

Nicht für die Ausschüttung verwendet

1.: Der Wiederanlage zugeführt
2.: Vortrag auf neue Rechnung

III.

Gesamtausschüttung

1.

Zwischenausschüttung

a): Barausschüttung
b): Einbehaltene Kapitalertragsteuer
c): Einbehaltener Solidaritätszuschlag

2.

Endausschüttung

a): Barausschüttung
b): Einbehaltene Kapitalertragsteuer
c): Einbehaltener Solidaritätszuschlag.

(2) Für thesaurierende Sondervermögen ist die Verwendungsrechnung insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen:

I.

Für die Wiederanlage verfügbar

1.: Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres
2.: Zuführung aus dem Sondervermögen
3.: Zur Verfügung gestellter Steuerabzugsbetrag

II.

Wiederanlage.

(3) Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften, für die eine Verwendungsrechnung erstellt wird, ist den Posten gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer II der Posten „II. Einbehalt gemäß § 252 des Kapitalanlagegesetzbuches“ voranzustellen; die folgenden Posten sind entsprechend umzunummerieren.

(4) Sofern für Zwecke der Gesamtausschüttung eine Zuführung aus dem Sondervermögen gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 vorgenommen wird, ist dies in der Verwendungsrechnung ergänzend zu erläutern.