Delegierte Verordnung (EU) 2022/1288 der Kommission vom 6. April 2022 zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Einzelheiten des Inhalts und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit dem Grundsatz der Vermeidung erheblicher Beeinträchtigungen, des Inhalts, der Methoden und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit Nachhaltigkeitsindikatoren und nachteiligen Nachhaltigkeitsauswirkungen sowie des Inhalts und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale und nachhaltiger Investitionsziele in vorvertraglichen Dokumenten, auf Internetseiten und in regelmäßigen Berichten (Text von Bedeutung für den EWR)

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Artikel 39 Abschnitt „Keine erhebliche Beeinträchtigung des nachhaltigen Investitionsziels“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden In dem in Artikel 37 Buchstabe b genannten Abschnitt „Keine erheb liche Beeinträchtigung des nachhaltigen Investitionsziels“ der Internet seite erläutern die Finanzmarktteilnehmer, ob und weshalb die Investi tionen des Finanzprodukts keines der nachhaltigen Investitionsziele er heblich beeinträchtigen, und machen dabei alle nachstehenden Angaben: a) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I Ta belle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3 in jenem Anhang berücksichtigt werden, b) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für multi nationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Natio nen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grund prinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht. Artikel 40 Abschnitt „Nachhaltiges Investitionsziel des Finanzprodukts“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden In dem in Artikel 37 Buchstabe c genannten Abschnitt „Nachhaltiges Investitionsziel des Finanzprodukts“ der Internetseite erläutern die Fi nanzmarktteilnehmer das nachhaltige Investitionsziel des Finanzpro dukts. Artikel 41 Abschnitt „Anlagestrategie“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden In dem in Artikel 37 Buchstabe d genannten Abschnitt „Anlagestrate gie“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktteilnehmer Folgendes: a) die Anlagestrategie, die zur Erreichung des nachhaltigen Investitions ziels eingesetzt wird, b) die Politik zur Bewertung der Verfahrensweisen einer guten Unter nehmensführung der Unternehmen, in die investiert wird, u. a. im Hinblick auf solide Managementstrukturen, die Beziehungen zu den Arbeitnehmern, die Vergütung von Mitarbeitern sowie die Einhal tung der Steuervorschriften. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 26 ▼C1 Artikel 42 Abschnitt „Aufteilung der Investitionen“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden In dem in Artikel 37 Buchstabe e genannten Abschnitt „Aufteilung der Investitionen“ der Internetseite fügen die Finanzmarktteilnehmer die im Abschnitt „Wie sehen die Vermögensallokation und der Mindestanteil der nachhaltigen Investitionen aus?“ genannten Informationen in das Muster der in Anhang III dieser Verordnung enthaltenen Vorlage ein und unterscheiden dabei zwischen direkten Risikopositionen in Unter nehmen, in die investiert wird, und allen anderen Arten von Risiko positionen gegenüber diesen Unternehmen. Artikel 43 Abschnitt „Überwachung des nachhaltigen Investitionsziels“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchstabe f genannten Abschnitt „Überwachung des nachhaltigen Investitionsziels“ der Internetseite, wie das nachhaltige Investitionsziel und die Nachhal tigkeitsindikatoren, mit denen die Erreichung dieses nachhaltigen Inves titionsziels gemessen wird, während des gesamten Lebenszyklus des Finanzprodukts überwacht werden, sowie die entsprechenden internen oder externen Kontrollmechanismen. Artikel 44 Abschnitt „Methoden“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchstabe g genannten Abschnitt „Methoden“ der Internetseite, welche Methoden verwendet werden, um das Erreichen des nachhaltigen Investitionsziels zu messen, und wie die Nachhaltigkeitsindikatoren für diese Messung verwendet werden. Artikel 45 Abschnitt „Datenquellen und -verarbeitung“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden In dem in Artikel 37 Buchstabe h genannten Abschnitt „Datenquellen und -verarbeitung“ der Internetseite erläutern die Finanzmarktteilnehmer Folgendes: a) die Datenquellen, die zur Erreichung des nachhaltigen Investitions ziels des Finanzprodukts verwendet werden, b) die zur Sicherung der Datenqualität getroffenen Maßnahmen, 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 27 ▼C1 c) die Art und Weise der Datenverarbeitung, d) den Anteil der Daten, der geschätzt wird. Artikel 46 Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchstabe i genannten Abschnitt „Beschränkungen hinsichtlich der Methoden und Daten“ der Internetseite Folgendes: a) etwaige Beschränkungen hinsichtlich der in Artikel 37 Buchstabe g genannten Methoden und der in Artikel 37 Buchstabe h genannten Datenquellen, b) warum diese Beschränkungen keine Auswirkungen auf das Erreichen des nachhaltigen Investitionsziels haben. Artikel 47 Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchstabe j genannten Abschnitt „Sorgfaltspflicht“ der Internetseite die Verfahren, die sie zur Wahrung der Sorgfaltspflicht in Zusammenhang mit den zugrunde liegenden Vermögenswerten anwenden, einschließlich der in ternen und externen Kontrollen dieser Sorgfaltspflicht. Artikel 48 Abschnitt „Mitwirkungspolitik“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buchstabe k genannten Abschnitt „Mitwirkungspolitik“ der Internetseite die ange wandte Mitwirkungspolitik, soweit diese Bestandteil des nachhaltigen Investitionsziels ist, sowie etwaige Managementverfahren im Hinblick auf nachhaltigkeitsbezogene Kontroversen in den Unternehmen, in die investiert wird. Artikel 49 Abschnitt „Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels“ bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden (1) Die Finanzmarktteilnehmer erläutern in dem in Artikel 37 Buch stabe l genannten Abschnitt „Erreichung des nachhaltigen Investitions ziels“ der Internetseite Folgendes: 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 28 ▼C1 a) bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden und für die ein Index als Referenzwert bestimmt wurde, wie dieser Index auf das nachhaltige Investitionsziel des Finanzprodukts ausgerichtet ist, unter Angabe der Eingabedaten, der Methoden für die Auswahl dieser Daten, der Methoden für die Neugewichtung und der Methode für die Berechnung des Index, b) bei Finanzprodukten, mit denen eine Reduzierung der CO2-Emissio nen angestrebt wird, geben sie eine Erklärung ab, dass der Referenz wert als EU-Referenzwert für den klimabedingten Wandel oder Pa ris-abgestimmter EU-Referenzwert im Sinne des Artikels 3 Num mern 23a und 23b der Verordnung (EU) 2016/1011 anzusehen ist, und geben einen Link zu der Stelle an, an der die für die Berechnung dieser Referenzwerte verwendete Methode zu finden ist. (2) Werden die in Absatz 1 Buchstabe a genannten Informationen auf der Internetseite des Administrators für den Referenzwert veröffentlicht, ist abweichend von Absatz 1 Buchstabe a ein Link zu diesen Informa tionen anzugeben. (3) Abweichend von Absatz 1 Buchstabe b ist, wenn kein EU-Refe renzwert für den klimabedingten Wandel oder kein Paris-abgestimmter EU-Referenzwert im Sinne des Artikels 3 Nummern 23a und 23b der Verordnung (EU) 2016/1011 verfügbar ist, in dem in Artikel 38 Buch stabe l der vorliegenden Verordnung genannten Abschnitt „Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels“ der Internetseite auf diesen Umstand hinzuweisen und zu erläutern, wie die kontinuierlichen Anstrengungen zur Verwirklichung des Ziels einer Reduzierung der CO2-Emissionen im Hinblick auf die Ziele des Übereinkommens von Paris sichergestellt werden. Die Finanzmarktteilnehmer erläutern, inwieweit das Finanzpro dukt die methodischen Anforderungen der Delegierten Verordnung (EU) 2020/1818 erfüllt. KAPITEL V PRODUKTINFORMATIONEN IN REGELMÄẞIGEN BERICHTEN ABSCHNITT 1 Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale Artikel 50 Anforderungen an die Darstellung und den Inhalt von regelmäßigen Berichten für Finanzprodukte, mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden (1) Die Finanzmarktteilnehmer stellen für Finanzprodukte, mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, die in Artikel 11 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Informationen in einem Anhang der in Artikel 11 Absatz 2 jener Verordnung genannten Dokumente oder Informationen nach dem Muster der in Anhang IV der vorliegenden Verordnung enthaltenen Vorlage zur Verfügung. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 29 ▼C1 (2) Die Finanzmarktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Ar tikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Doku mente oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, dass jener Anhang Informationen über die ökologischen oder sozialen Merk male enthält. Artikel 51 Erreichung der mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmale Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Inwieweit wurden die mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen und/oder sozialen Merkmale erfüllt?“ der in Anhang IV dieser Verordnung enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an: a) inwieweit die mit dem Finanzprodukt beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmale während des Berichtszeitraums erfüllt wurden, einschließlich der Leistung der Nachhaltigkeitsindikatoren, mit denen die Erfüllung der einzelnen ökologischen oder sozialen Merkmale gemessen wird, und welche Derivate gegebenenfalls zur Erfüllung dieser ökologischen oder sozialen Merkmale eingesetzt wurden, b) für die in Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 ge nannten Finanzprodukte eine Nennung der in Artikel 9 der Verord nung genannten Umweltziele, zu denen die dem Finanzprodukt zu grunde liegende nachhaltige Anlage beigetragen hat, c) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren regel mäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzprodukt vorgelegt hat, einen historischen Vergleich zwischen dem von dem regelmäßigen Bericht abgedeckten Zeitraum und den von früheren regelmäßigen Berichten abgedeckten Zeiträumen, d) bei Finanzprodukten, die eine Verpflichtung zu nachhaltigen Inves titionen beinhalteten, eine Erläuterung, wie diese Investitionen zu den in Artikel 2 Nummer 17 der Verordnung (EU) 2019/2088 ge nannten nachhaltigen Investitionszielen beigetragen und keines dieser Ziele während des Berichtszeitraums erheblich beeinträchtigt haben, einschließlich aller folgenden Informationen: i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3 jenes Anhangs berücksichtigt wurden, ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht, 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 30 ▼C1 e) Informationen über die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß dem Abschnitt „Werden bei diesem Finanzprodukt die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nach haltigkeitsfaktoren berücksichtigt?“ in der in Anhang II dieser Ver ordnung enthaltenen Vorlage. Artikel 52 Hauptinvestitionen für Finanzprodukte, mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden (1) Im Abschnitt „Welche sind die Hauptinvestitionen dieses Finanz produkts?“ der in Anhang IV dieser Verordnung enthaltenen Vorlage werden in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, die fünfzehn Investitionen aufgeführt, auf die im Berichtszeitraum der größte Anteil aller getätigten Investitionen des Finanzprodukts entfiel. (2) Entfielen im Berichtszeitraum fünfzig Prozent aller getätigten In vestitionen auf weniger als fünfzehn Investitionen, so werden — abwei chend von Absatz 1 — diese Investitionen in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, in dem in Absatz 1 genannten Abschnitt auf geführt. Artikel 53 Vermögensallokation bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Wie sah die Ver mögensallokation aus?“ der in Anhang IV dieser Verordnung enthalte nen Vorlage eine Beschreibung der Investitionen des Finanzprodukts, einschließlich aller folgenden Informationen an: a) den Anteil der Investitionen des Finanzprodukts, mit denen die be worbenen ökologischen oder sozialen Merkmale während des Be richtszeitraums erreicht wurden, b) den Anlagezweck der übrigen Investitionen während des Berichts zeitraums, einschließlich einer Beschreibung etwaiger ökologischer oder sozialer Mindestschutzmaßnahmen und der Angabe, ob diese Investitionen der Absicherung dienen oder sich auf Barmittel bezie hen, die als zusätzliche Liquidität gehalten werden, oder ob es sich um Investitionen handelt, für die keine ausreichenden Daten vorlie gen. Artikel 54 Anteil der Investitionen in verschiedenen Sektoren und Teilsektoren der Wirtschaft In dem Abschnitt „In welchen Wirtschaftssektoren wurden die Investi tionen getätigt?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung enthaltenen Vorlage machen die Finanzmarktteilnehmer Angaben zum Anteil der Investitionen während des Berichtszeitraums in verschiedenen Sektoren und Teilsektoren, darunter auch Sektoren und Teilsektoren der Wirt schaft, die Einkünfte aus der Exploration, dem Abbau, der Förderung, der Herstellung, der Verarbeitung, der Lagerung, der Raffination oder 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 31 ▼C1 dem Vertrieb, einschließlich Transport, Lagerung und Handel von fos silen Brennstoffen gemäß der Begriffsbestimmung in Artikel 2 Num mer 62 der Verordnung (EU) 2018/1999 des Europäischen Parlaments und des Rates (8) erzielen. Artikel 55 Informationen über Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten für Finanzprodukte, die ökologische Merkmale bewerben (1) ►M1 Bei Finanzprodukten im Sinne von Artikel 6 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 führen die Finanzmarktteilnehmer im Ab schnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Inves titionen?“ in der in Anhang IV enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen auf: ◄ a) eine Aufschlüsselung des Anteils der Investitionen für jedes der in Artikel 9 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Umweltziele, zu dem diese Investitionen beigetragen haben, b) eine Beschreibung der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirt schaftstätigkeiten während des Berichtszeitraums, einschließlich: i) der Frage, ob die Einhaltung der in Artikel 3 der Verordnung (EU) 2020/852 festgelegten Anforderungen durch diese Inves titionen von einem oder mehreren Wirtschaftsprüfern bestätigt oder durch einen oder mehrere Dritte überprüft wurde, und, falls ja, deren Namen, ii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms der aggregierten Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirt schaftstätigkeiten während des Berichtszeitraums, berechnet ge mäß Artikel 17 Absätze 1 bis 4, iii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms des Umfangs, in dem die aggregierten Investitionen während des Berichtszeitraums in ökologisch nachhaltige Wirtschafts tätigkeiten fließen, aber ausgenommen Risikoposition gegen über Staaten und berechnet gemäß Artikel 17 Absatz 5, (8) Verordnung (EU) 2018/1999 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 11. Dezember 2018 über das Governance-System für die Energieunion und für den Klimaschutz, zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 663/2009 und (EG) Nr. 715/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates, der Richtlinien 94/22/EG, 98/70/EG, 2009/31/EG, 2009/73/EG, 2010/31/EU, 2012/27/EU und 2013/30/EU des Europäischen Parlaments und des Rates, der Richtlinien 2009/119/EG und (EU) 2015/652 des Rates und zur Auf hebung der Verordnung (EU) Nr. 525/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 328 vom 21.12.2018, S. 1). 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 32 ▼M1 iv) der in Artikel 15 Absatz 3 Buchstabe b genannten Angaben, ▼C1 v) einer Aufschlüsselung der Anteile der Investitionen in Über gangswirtschaftstätigkeiten und in ermöglichende Wirtschafts tätigkeiten während des Berichtszeitraums, jeweils ausgedrückt als Prozentsatz aller Investitionen des Finanzprodukts, vi) wenn das Finanzprodukt in nachhaltige Investitionen mit einem Umweltziel investiert wurde, bei denen es sich jedoch nicht um ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten handelt, einer kla ren Erläuterung der Gründe hierfür, vii) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren re gelmäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanz produkt vorgelegt hat, einem historischen Vergleich des Um fangs der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschafts tätigkeiten während des Berichtszeitraums und in früheren Zeit räumen, viii) wenn der Finanzmarktteilnehmer nicht beurteilen konnte, inwie weit Risikopositionen gegenüber Staaten während des Berichts zeitraums zu ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten beigetragen haben, einer ausführlichen Erläuterung der Gründe hierfür und des Anteils dieser Risikopositionen an den Gesamt investitionen. (2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b Ziffern ii und iii gilt Folgendes: a) bei der Aggregation der Investitionen in Nicht-Finanzunternehmen werden die Umsatzerlöse, die Investitionsausgaben und die Betriebs ausgaben berechnet und in die grafische Darstellung aufgenommen, b) bei der Aggregation der Investitionen in Finanzunternehmen werden gegebenenfalls die Umsatzerlöse und Investitionsausgaben berechnet und in die grafische Darstellung aufgenommen, c) bei Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen, die Nicht lebensversicherungstätigkeiten ausüben, kann der wichtigste Leis tungsindikator eine Kombination der wichtigsten investitionsbezoge nen und versicherungstechnischen Leistungsindikatoren gemäß Arti kel 6 der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 sein, ▼M1 d) Wurde mit den Finanzprodukten im Bezugszeitraum des regelmäßi gen Berichts in die in den Abschnitten 4.26, 4.27 und 4.28 der Anhänge I und II der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2139 ge nannten ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten oder in die in den Abschnitten 4.29, 4.30 und 4.31 jener Anhänge genannten öko logisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten investiert, so beinhaltet eine grafische Darstellung eine separate Veranschaulichung i) der aggregierten ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten im Sinne der Abschnitte 4.26, 4.27 und 4.28 jener Anhänge; ii) der aggregierten ökologisch nachhaltigen Wirtschaftstätigkeiten im Sinne der Abschnitte 4.29, 4.30 und 4.31 jener Anhänge. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 33 ▼C1 Artikel 56 Informationen zu Finanzprodukten, mit denen soziale Merkmale beworben werden Bei Finanzprodukten, mit denen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden und die eine Verpflichtung zu nachhaltigen Investi tionen mit einem sozialen Ziel enthalten, wird im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der i