Delegierte Verordnung (EU) 2022/1288 der Kommission vom 6. April 2022 zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Einzelheiten des Inhalts und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit dem Grundsatz der Vermeidung erheblicher Beeinträchtigungen, des Inhalts, der Methoden und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit Nachhaltigkeitsindikatoren und nachteiligen Nachhaltigkeitsauswirkungen sowie des Inhalts und der Darstellung von Informationen in Zusammenhang mit der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale und nachhaltiger Investitionsziele in vorvertraglichen Dokumenten, auf Internetseiten und in regelmäßigen Berichten (Text von Bedeutung für den EWR)

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n Anhang IV enthaltenen Vorlage der Anteil dieser nachhaltigen Investi tionen angegeben. Artikel 57 Nachhaltigkeitsleistung des Index, der als Referenzwert für ökologische oder soziale Merkmale bestimmt ist (1) Die Finanzmarktteilnehmer geben bei Finanzprodukten, mit de nen ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, im Abschnitt „Wie hat dieses Finanzprodukt im Vergleich zum bestimmten Referenz wert abgeschnitten?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung enthalte nen Vorlage alle folgenden Informationen an: a) bezogen auf den Berichtszeitraum eine Erläuterung, wie sich der als Referenzwert bestimmte Index von einem relevanten breiten Markt index unterscheidet, sowie Angaben zur Leistung der Nachhaltig keitsindikatoren, die vom Finanzmarktteilnehmer als relevant erach tet werden, um die Ausrichtung des Index auf die mit dem Finanz produkt beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmale und auf die ESG-Faktoren zu bestimmen, auf die in der vom Referenzwert- Administrator gemäß Artikel 27 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2016/1011 veröffentlichten Referenzwert-Erklärung Bezug genom men wird, b) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und den Indikatoren zur Messung der Nachhaltigkeitsfaktoren des unter Buchstabe a genannten Index während des Berichtszeitraums, c) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und ei nem relevanten breiten Marktindex während des Berichtszeitraums. (2) Die in Absatz 1 Buchstaben b und c genannten Vergleiche wer den gegebenenfalls entweder in Form einer Tabelle oder in Form einer grafischen Darstellung vorgelegt. ABSCHNITT 2 Nachhaltige Investition als Ziel Artikel 58 Anforderungen an die Darstellung und den Inhalt von regelmäßigen Berichten für Finanzprodukte, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer stellen bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in Artikel 11 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Informationen in einem Anhang der in Artikel 11 Absatz 2 jener Verordnung genannten Doku mente oder Informationen nach dem Muster der in Anhang V der vor liegenden Verordnung enthaltenen Vorlage zur Verfügung. Die Finanz marktteilnehmer nehmen in den Hauptteil der in Artikel 11 Absatz 2 der 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 34 ▼C1 Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, dass jener Anhang Informationen über nachhaltige Investitionen enthält. Artikel 59 Erreichung des nachhaltigen Investitionsziels des Finanzprodukts Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Inwieweit wurde das nachhaltige Investitionsziel dieses Finanzprodukts erreicht?“ der in An hang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an: a) inwieweit das nachhaltige Investitionsziel während des Berichtszeit raums erreicht wurde, einschließlich der Leistung i) der im Unterabschnitt „Welche Nachhaltigkeitsindikatoren wer den zur Messung der Erreichung des nachhaltigen Investitions ziels dieses Finanzprodukts herangezogen?“ genannten Nachhal tigkeitsindikatoren des Abschnitts „Welches nachhaltige Investi tionsziel wird mit diesem Finanzprodukt angestrebt?“ in der in Anhang III dieser Verordnung enthaltenen Vorlage, ii) aller im Unterabschnitt „Wie wird durch den Einsatz von Deri vaten das nachhaltige Investitionsziel erreicht?“ des Abschnitts „Wie sehen die Vermögensallokation und der Mindestanteil der nachhaltigen Investitionen aus?“ genannten Derivate zur Errei chung des nachhaltigen Investitionsziels in der in Anhang III dieser Verordnung enthaltenen Vorlage, b) für die in Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 ge nannten Finanzprodukte eine Nennung der in Artikel 9 der Verord nung genannten Umweltziele, zu denen die dem Finanzprodukt zu grunde liegende nachhaltige Anlage beigetragen hat, c) für die in Artikel 9 Absatz 3 der Verordnung (EU) 2019/2088 ge nannten Finanzprodukte Informationen darüber, wie das Ziel einer Reduzierung der CO2-Emissionen auf das Übereinkommen von Paris abgestimmt wurde, mit einer Beschreibung, wie das Finanzprodukt während des Berichtszeitraums zur Erreichung der Ziele des Über einkommens von Paris beigetragen hat, einschließlich — in Bezug auf EU-Referenzwerte für den klimabedingten Wandel oder auf Pa ris-abgestimmte EU-Referenzwerte — der ESG-Faktoren und Krite rien, die der Referenzwert-Administrator gemäß der Delegierten Ver ordnung (EU) 2020/1818 berücksichtigt, d) wenn die Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren regel mäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzprodukt vorgelegt haben, einen historischen Vergleich zwischen dem von dem regelmäßigen Bericht abgedeckten aktuellen Zeitraum und den von früheren regelmäßigen Berichten abgedeckten Zeiträumen, e) eine Erläuterung, wie die nachhaltigen Investitionen während des Berichtszeitraums zu einem nachhaltigen Investitionsziel beigetragen und keines der nachhaltigen Investitionsziele erheblich beeinträchtigt haben, einschließlich aller folgenden Punkte: 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 35 ▼C1 i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3 in jenem Anhang berücksichtigt wurden, ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht, f) Informationen über die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren gemäß dem Abschnitt „Werden bei diesem Finanzprodukt die wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nach haltigkeitsfaktoren berücksichtigt?“ in der in Anhang III dieser Ver ordnung enthaltenen Vorlage. Artikel 60 Hauptinvestitionen bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden (1) Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Welche sind die Hauptinvestitionen dieses Finanzprodukts?“ der in Anhang V enthalte nen Vorlage in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, die fünf zehn Investitionen an, auf die im Berichtszeitraum der größte Anteil aller getätigten Investitionen des Finanzprodukts entfiel. (2) Entfielen im Berichtszeitraum fünfzig Prozent aller getätigten In vestitionen auf weniger als fünfzehn Investitionen, so werden — abwei chend von Absatz 1 — diese Investitionen in absteigender Reihenfolge der Höhe der Investitionen und mit Angabe der Sektoren und Länder, in die investiert wurde, in dem in Absatz 1 genannten Abschnitt auf geführt. Artikel 61 Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen bei Finanzprodukten, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden Die Finanzmarktteilnehmer geben im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ der in Anhang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an: a) den Anteil der Investitionen des Finanzprodukts, die zum nachhalti gen Investitionsziel beigetragen haben, b) den Zweck der übrigen Investitionen während des Berichtszeitraums, einschließlich einer Beschreibung etwaiger ökologischer oder sozia ler Mindestschutzmaßnahmen, und ob diese Investitionen der Absi cherung dienen oder sich auf Barmittel beziehen, die als zusätzliche Liquidität gehalten werden, 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 36 ▼C1 c) den Anteil der Investitionen während des Berichtszeitraums in ver schiedenen Sektoren und Teilsektoren. Artikel 62 Informationen über nachhaltige Investitionen in Finanzprodukte, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden (1) Für die in Artikel 5 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2020/852 genannten Finanzprodukte werden im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der in Anhang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen aufgeführt: a) eine Aufschlüsselung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe a, b) eine Beschreibung der nachhaltigen Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten während des Berichtszeitraums, einschließlich: i) den Informationen nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Zif fer i, ii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms gemäß Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii, iii) einer grafischen Darstellung in Form eines Balkendiagramms gemäß Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer iii, ▼M1 iv) der in Artikel 15 Absatz 3 Buchstabe b genannten Angaben, ▼C1 v) einer Aufschlüsselung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer v, vi) wenn das Finanzprodukt in nachhaltige Investitionen mit einem Umweltziel investiert wurde, bei denen es sich jedoch nicht um ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten handelt, einer kla ren Erläuterung der Gründe hierfür, vii) wenn der Finanzmarktteilnehmer mindestens einen früheren re gelmäßigen Bericht gemäß diesem Abschnitt für das Finanzpro dukt vorgelegt hat, einem historischen Vergleich des Umfangs der Investitionen in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkei ten während des Berichtszeitraums und in früheren Zeiträumen, c) eine erläuternde Beschreibung nach Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer viii, d) bei Finanzprodukten, die nachhaltige Investitionen mit einem sozia len Ziel enthalten, wird im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der sozial nachhaltigen Investitionen während des Berichtszeitraums?“ in der in Anhang V enthaltenen Vorlage auch der Anteil dieser nach haltigen Investitionen angegeben. (2) Für die Zwecke von Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii und iii wenden die Finanzmarktteilnehmer Artikel 55 Absatz 2 an. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 37 ▼C1 Artikel 63 Nachhaltigkeitsleistung des Index, der als Referenzwert für das nachhaltige Investitionsziel bestimmt wurde (1) Die Finanzmarktteilnehmer geben bei Finanzprodukten, mit de nen nachhaltige Investitionen angestrebt werden und für die ein Index als Referenzwert bestimmt wurde, im Abschnitt „Wie hat dieses Finanz produkt im Vergleich zum Nachhaltigkeitsreferenzwert abgeschnitten?“ der in Anhang V enthaltenen Vorlage alle folgenden Informationen an: a) bezogen auf den Berichtszeitraum eine Erläuterung, wie sich der als Referenzwert bestimmte Index von einem relevanten breiten Markt index unterscheidet, sowie zumindest Angaben zur Leistung der Nachhaltigkeitsindikatoren, die vom Finanzmarktteilnehmer als rele vant erachtet werden, um die Ausrichtung des Index auf das nach haltige Investitionsziel, einschließlich der ESG-Faktoren, zu bestim men, auf die in der vom Referenzwert-Administrator gemäß Arti kel 27 Absatz 2a der Verordnung (EU) 2016/1011 veröffentlichten Referenzwert-Erklärung Bezug genommen wird, b) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und den Indikatoren zur Messung der Nachhaltigkeitsfaktoren des unter Buchstabe a genannten Index während des Berichtszeitraums, c) einen Vergleich zwischen der Leistung des Finanzprodukts und ei nem relevanten breiten Marktindex während des Berichtszeitraums. (2) Die in Absatz 1 Buchstaben b und c genannten Vergleiche wer den entweder in Form einer Tabelle oder in Form einer grafischen Darstellung vorgelegt. ABSCHNITT 3 Historische Vergleiche für regelmäßige Berichte Artikel 64 Historische Vergleiche für regelmäßige Berichte (1) Bei den historischen Vergleichen gemäß Artikel 51 Buchstabe c, Artikel 55 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer vii, Artikel 59 Buchstabe d und Artikel 62 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer vii vergleichen die Finanzmarkt teilnehmer den Berichtszeitraum mit dem vorangegangenen Berichtszeit raum und anschließend mit jedem vorangegangenen Berichtszeitraum bis zu den letzten fünf vorangegangenen Zeiträumen. (2) Für die Zwecke der in Artikel 51 Buchstabe c und Artikel 59 Buchstabe d genannten historischen Vergleiche geben die Finanzmarkt teilnehmer durchgehend über die verschiedenen Zeiträume die Leistung der Nachhaltigkeitsindikatoren mit folgenden Informationen an: a) bei quantitativen Informationen Kennzahlen mit einer relativen Be zugsgröße, wie beispielsweise Auswirkungen pro investiertem Euro, 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 38 ▼C1 b) welche Indikatoren von einem Wirtschaftsprüfer bestätigt oder von einem unabhängigen Dritten überprüft wurden, c) den Anteil der zugrunde liegenden Vermögenswerte des Finanzpro dukts im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeits bezogenen Investitionen?“ in der in Anhang IV dieser Verordnung enthaltenen Vorlage und im Abschnitt „Wie hoch war der Anteil der nachhaltigkeitsbezogenen Investitionen?“ in der in Anhang V dieser Verordnung enthaltenen Vorlage. ABSCHNITT 4 Finanzprodukte mit Anlageoptionen Artikel 65 Finanzprodukte mit einer oder mehreren zugrunde liegenden Anlageoptionen, die zu einer Einstufung als Finanzprodukt mit beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmalen führen (1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen und führt mindestens eine dieser Anlageoptionen dazu, dass das Finanz produkt als Finanzprodukt mit beworbenen ökologischen oder sozialen Merkmalen eingestuft wird, nehmen die Finanzmarktteilnehmer — ab weichend von den Artikeln 50 bis 57 — in den Hauptteil der in Ar tikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Doku mente oder Informationen eine deutlich sichtbare Erklärung auf, mit der Folgendes bestätigt wird: a) Mit dem Finanzprodukt werden ökologische oder soziale Merkmale beworben. b) Die Erfüllung dieser Merkmale setzt voraus, dass in mindestens eine der in Absatz 2 des vorliegenden Artikels aufgeführten Anlageoptio nen investiert wird und dass mindestens eine dieser Optionen wäh rend der Haltedauer des Finanzprodukts gehalten wird. c) Weitere Informationen über diese ökologischen oder sozialen Merk male können den in Absatz 2 des vorliegenden Artikels genannten Anhängen entnommen werden. (2) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti kel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informationen alle folgenden Informationen an: a) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Finanzpro dukt eingestuft wird, mit dem ökologische oder soziale Merkmale beworben werden, die in den Artikeln 50 bis 57 der vorliegenden Verordnung genannten Informationen, b) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Finanzpro dukt eingestuft wird, mit dem nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in den Artikeln 58 bis 63 der vorliegenden Verordnung genannten Informationen, c) für jede Anlageoption, in die investiert wird und mit der nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die jedoch kein Finanzprodukt dar stellt, Informationen über das Ziel der nachhaltigen Investition. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 39 ▼C1 (3) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 2 Buchstabe a genannten Informationen nach dem Muster der in Anhang IV enthalte nen Vorlage und die in Absatz 2 Buchstabe b genannten Informationen nach dem Muster der in Anhang V enthaltenen Vorlage dar. Artikel 66 Finanzprodukte mit zugrunde liegenden Anlageoptionen, mit denen ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werden (1) Beinhaltet ein Finanzprodukt für den Anleger Anlageoptionen, mit denen ausnahmslos nachhaltige Investitionen angestrebt werden, bestätigen die Finanzmarktteilnehmer — abweichend von den Arti keln 58 bis 63 — in einer deutlich sichtbaren Erklärung im Hauptteil der in Artikel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informationen, dass mit dem Finanzprodukt nachhal tige Investitionen angestrebt werden und dass die auf dieses Ziel bezo genen Informationen in den in Absatz 2 des vorliegenden Artikels ge nannten Anhängen verfügbar sind. (2) Die Finanzmarktteilnehmer geben in den Anhängen der in Arti kel 11 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2019/2088 genannten Dokumente oder Informationen alle folgenden Informationen an: a) für jede Anlageoption, in die investiert wird und die als Finanzpro dukt eingestuft wird, mit dem nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die in den Artikeln 58 bis 63 genannten Informationen, b) für jede Anlageoption, in die investiert wird und mit der nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die jedoch kein Finanzprodukt dar stellt, Informationen über das Ziel der nachhaltigen Investition. (3) Die Finanzmarktteilnehmer stellen die in Absatz 2 Buchstabe a genannten Informationen nach dem Muster der Vorlage in Anhang V dar. Artikel 67 Informationen über zugrunde liegende Anlageoptionen, mit denen nachhaltige Investitionen angestrebt werden, die jedoch selbst keine Finanzprodukte darstellen Die in Artikel 65 Absatz 2 Buchstabe c und Artikel 66 Absatz 2 Buch stabe b genannten Informationen über das Ziel der nachhaltigen Inves tition müssen alle folgenden Angaben enthalten: a) eine Beschreibung des nachhaltigen Investitionsziels, b) eine Erläuterung, inwieweit das nachhaltige Investitionsziel während des Berichtszeitraums erreicht wurde, einschließlich der Leistung der Nachhaltigkeitsindikatoren, die zur Messung der Gesamtnachhaltig keitsauswirkungen der Optionen mit einem nachhaltigen Investitions ziel herangezogen werden, c) eine Erläuterung, inwiefern die Investitionen keines der nachhaltigen Investitionsziele erheblich beeinträchtigen, einschließlich aller fol genden Angaben: 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 40 ▼C1 i) wie die Indikatoren für nachteilige Auswirkungen in Anhang I Tabelle 1 und alle relevanten Indikatoren in den Tabellen 2 und 3 in jenem Anhang berücksichtigt werden, ii) ob die nachhaltige Investition mit den OECD-Leitsätzen für mul tinationale Unternehmen und den Leitprinzipien der Vereinten Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte, einschließlich der Grundprinzipien und Rechte aus den acht Kernübereinkommen, die in der Erklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit festgelegt sind, und aus der Internationalen Charta der Menschenrechte, in Einklang steht. KAPITEL VI SCHLUSSBESTIMMUNGEN Artikel 68 Inkrafttreten und Anwendung Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft. Diese Verordnung gilt ab dem 1. Januar 2023. Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittel bar in jedem Mitgliedstaat. 02022R1288 — DE — 20.02.2023 — 001.001 — 41 ▼C1 ANHANG I Vorlage — Erklärung zu den wichtigsten nachteiligen Nachhaltigkeitsauswirkungen Für die Zwecke dieses Anhangs gelten folgende Begriffsbestimmungen: 1. „Scope-1-, 2- und 3-Treibhausgasemissionen“ bezeichnet die Kategorie („Scope“) der Treibhausgasemissionen gemäß Anhang III Nummer 1 Buch stabe e Ziffern i bis iii der Verordnung (EU) 2016/1011 des Europäischen Parlaments und des Rates (1). 2. „Treibhausgasemissionen“ oder „THG-Emissionen“ bezeichnet Emissionen von Treibhausgas im Sinne des Artikels 3 Nummer 1 der Verordnung (EU) 2018/842 des Europäischen Parlaments und des Rates (2). 3. „Gewichteter Durchschnitt“ bezeichnet das Verhältnis zwischen der Gewich tung der Investition des Finanzmarktteilnehmers in ein Unternehmen, in das er investiert, und dem Unternehmenswert des Unternehmens, in das investiert wird. 4. „Unternehmenswert“ ist die Summe der Marktkapitalisierung der Stamm aktien, der Marktkapitalisierung der Vorzugsaktien und des Buchwerts der Gesamtverschuldung und des Anteils ohne beherrschenden Einfluss am Ende des Geschäftsjahres, ohne Abzug der Barmittel oder der Barmitteln gleich gestellten Mittel. 5.