Delegierte Verordnung (EU) 2024/857 der Kommission vom 1. Dezember 2023 zur Ergänzung der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung einer standardisierten Methode und einer vereinfachten standardisierten Methode zur Bewertung der Risiken, die sich aus möglichen Zinsänderungen ergeben und sich sowohl auf den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals als auch auf die Nettozinserträge bei Geschäften des Anlagebuchs eines Instituts auswirken

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risikofreien Zinssatz für jede Kombination der Mittelpunkte eines Zinsanpassungszeitbands und eines Referenzlaufzeitbands, indem sie die in Absatz 1 genannten Terminzinssätze mit der in Artikel 18 Unterabsatz 2 genannten verbleibenden Zeit multiplizieren. (4) Die Institute berechnen den Beitrag des prognostizierten risikofreien Zinssatzes bei der Wiederanlage oder Refinanzierung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme zu den Nettozinserträgen als Produkt der folgenden Buchstaben a und b: a) der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme gemäß Artikel 6, Artikel 7, Artikel 8, Artikel 9 Absatz 5, Artikel 10 Absatz 7, Artikel 11 Absatz 2 Unterabsatz 2 und Artikel 12, die gemäß Artikel 14 Absätze 4 und 5 zugeordnet werden; b) des Beitrags des entsprechenden anwendbaren risikofreien Zinssatzes, der gemäß Absatz 3 des vorliegenden Artikels berechnet wird. Artikel 20 Berechnung des Beitrags der prognostizierten Handelsspanne bei der Wiederanlage oder Refinanzierung von nominalen zinsreagiblen Zahlungsströmen (1) Die Institute berechnen den Beitrag der prognostizierten Handelsspanne bei der Wiederanlage oder Refinanzierung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme zu den Nettozinserträgen, indem sie die gemäß Absatz 2 berechneten nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme mit dem anwendbaren Satz der Handelsspanne gemäß Absatz 4 multiplizieren. (2) Für die Zwecke der in Absatz 1 genannten Berechnung gehen die Institute wie folgt vor: a) Sie ordnen bei der Neufestsetzung der Handelsspannen die nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme der in den Artikeln 6 bis 12 genannten Instrumente den unter Nummer 4 des Anhangs genannten Zinsanpassungszeitbändern zu. b) Sie schätzen: i) den anwendbaren Satz der Handelsspanne gemäß Absatz 3 dieses Artikels; ii) die verbleibende Zeit gemäß Artikel 18 Unterabsatz 2. Für die Zwecke des Buchstabens a gelten entsprechend die Artikel 6 bis 12. Im Falle von zinsvariablen Instrumenten ordnen die Institute jedoch den Teil der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme, der einen Kapitalbetrag darstellt, entsprechend der vertraglichen Endfälligkeit dieser zinsvariablen Instrumente zu. (3) Für die Zwecke des Absatzes 1 ordnen die Institute die Anlagebuchpositionen, getrennt nach geografischem Standort und Währung, den Produktarten finanzieller Vermögenswerte und finanzieller Verbindlichkeiten zu. Bei den in Unterabsatz 1 genannten Produktarten finanzieller Vermögenswerte handelt es sich um die folgenden: a) Schuldverschreibungen, b) Darlehen und Kredite — Nichtfinanzunternehmen, c) Darlehen und Kredite — private Haushalte — Hypotheken, d) Darlehen und Kredite — private Haushalte — Kredite (keine Hypotheken), e) Darlehen und Kredite — andere Gegenparteien, f) andere Produktarten im Anlagebuch. Bei den in Unterabsatz 1 genannten Produktarten finanzieller Verbindlichkeiten handelt es sich um die folgenden: a) Einlagen — Nichtfinanzunternehmen, b) Einlagen — private Haushalte, c) Einlagen — andere Gegenparteien, d) Schuldverschreibungen, e) andere Verbindlichkeiten im Anlagebuch. (4) Im Falle von Instrumenten, die auf tiefen und aktiven liquiden Märkten gehandelt werden, wo der Wert dieser Instrumente auf der Grundlage von weitverbreiteten und leicht zugänglichen Marktpreisen bestimmt werden kann, schätzen die Institute den anwendbaren Satz der Handelsspanne gemäß Absatz 2 Buchstabe b auf der Grundlage des Marktpreises, der Zinszahlungen aus diesen Instrumenten und des Abzugs des risikofreien Zinssatzes. Bei anderen als den in Unterabsatz 1 genannten Instrumenten schätzen die Institute den anwendbaren Satz der Handelsspanne gemäß Absatz 2 Buchstabe b auf der Grundlage des gewichteten Mittels der in den vorangegangenen 360 Tagen bei Transaktionen erhaltenen oder gezahlten Handelsspannen, wobei die Produktart, der geografische Standort und die Währung gemäß Absatz 2 berücksichtigt werden. In Ermangelung solcher Transaktionen schätzen die Institute den anwendbaren Satz der Handelsspanne auf der Grundlage von Annahmen, die auf erhaltenen oder gezahlten Handelsspannen in vergleichbaren Portfolios beruhen. (5) Der gemäß Absatz 3 geschätzte Satz der Handelsspanne im Basisszenario gilt auch für das anwendbare Szenario. (6) Um die in Artikel 18 Unterabsatz 2 genannte verbleibende Zeit zu berücksichtigen, berechnen die Institute den Prozentsatz des Handelsspannensatzes, indem sie den gemäß Absatz 3 des vorliegenden Artikels geschätzten anwendbaren Satz der Handelsspanne mit dieser verbleibenden Zeit multiplizieren. Artikel 21 Berechnung von Zinszahlungen oder von Teilen von Zinszahlungen, die bis zu ihrer Neufestsetzung anfallen (1) Die Institute berechnen den Beitrag der bis zum Zinsanpassungstermin (einschließlich dieses Tages) anfallenden Zinszahlungen zu den Nettozinserträgen, indem sie zusätzlich zu der in den Artikeln 19 und 20 genannten Zuordnung die Zinszahlungen aus den in den Artikeln 6 bis 12 genannten Instrumenten den unter Nummer 4 des Anhangs genannten Zinsanpassungszeitbändern zuordnen, sofern diese Zinszahlungen die folgenden Bedingungen erfüllen: a) Die Höhe der Zinszahlung ist bekannt und festgelegt, die Zahlung kann sich nicht aufgrund von Zinsbewegungen ändern; b) die Zinszahlung wird voraussichtlich innerhalb des in Artikel 18 Unterabsatz 1 genannten Nettozinsertragshorizonts erfolgen. (2) Bei zinsvariablen Instrumenten, bei denen die Zinszahlung nach dem Zinsanpassungstermin erfolgt, wenden die Institute Absatz 1 dieses Artikels nur auf den Teil der Zinszahlung an, der die Handelsspanne darstellt. Artikel 22 Marktwertveränderungen jenseits des Nettozinsertragshorizonts für Instrumente, die zum beizulegenden Zeitwert gehalten werden (1) Die Institute berechnen jenseits des Nettozinsertragshorizonts auftretende Marktwertveränderungen für zum beizulegenden Zeitwert gehaltene Instrumente, indem sie Artikel 17 Absätze 3, 4 und 5 entsprechend auf die gemäß Absatz 2 vorgenommene Zuordnung anwenden. (2) Bei der in Absatz 1 genannten Zuordnung wenden die Institute entsprechend Artikel 17 Absatz 2 an und beziehen die Handelsspannen und andere Spread-Komponenten der Zinszahlungen in die nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme ein, wobei folgende Ausnahmen gelten: a) Die Institute schließen nominale zinsreagible Zahlungsströme aus Instrumenten, die nicht zum beizulegenden Zeitwert gehalten werden, aus. b) Die Institute schließen die nominalen Zahlungsströme, die innerhalb des Nettozinsertragshorizonts einer Zinsanpassung unterliegen, aus, indem sie diese Zahlungsströme in den unter Nummer 4 des Anhangs genannten Zinsanpassungszeitbändern auf null setzen. Artikel 23 Aufschlag auf die Nettozinserträge für das Basisrisiko (1) Zusätzlich zu der in Artikel 7 genannten Zuordnung ordnen die Institute die nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme von zinsvariablen Instrumenten für jede Währung nach ihrem Zinsanpassungstermin den unter Nummer 4 des Anhangs genannten Zinsanpassungszeitbändern zu, wenn die Summe dieser zinsvariablen Instrumente mit Ausnahme derjenigen, die der in Absatz 2 Buchstabe a dieses Artikels genannten Referenzlaufzeit „Overnight“ zugeordnet sind, 5 % der Anlagebuchpositionen übersteigt, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als Vermögenswerte ausgewiesen werden. Für die Zwecke des Unterabsatzes 1 schließen die Institute eingebettete Zinsoptionen aus und behandeln diese Optionen gemäß Absatz 8. (2) Bei der Zuordnung der in Absatz 1 genannten nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme ordnen die Institute diese Zahlungsströme den folgenden Referenzlaufzeiten zu, auf die sich das zinsvariable Instrument bezieht: a) Overnight; b) 1 Monat; c) 3 Monate; d) 6 Monate; e) 12 Monate. (3) In Ermangelung einer entsprechenden Referenzlaufzeit ordnen die Instrumente die nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme einer der folgenden Kategorien zu: a) „Leitzins“, wenn sich das zinsvariable Instrument auf einen Leitzins der Zentralbank bezieht; b) „Sonstige“, wenn sich das zinsvariable Instrument auf einen anderen Referenzwert bezieht. Die Institute weisen eingehenden nominalen zinsreagiblen Zahlungsströmen ein positives Vorzeichen und ausgehenden nominalen zinsreagiblen Zahlungsströmen ein negatives Vorzeichen zu. (4) Die Institute schätzen die Straffungsschocks und Lockerungsschocks für eine bestimmte Währung auf der Grundlage historischer Beobachtungen der Entwicklung der Zinssätze der Instrumente und für jede in Absatz 2 genannte Referenzlaufzeit und in Absatz 3 genannte Kategorie in einer Weise, die im Zeitverlauf einheitlich ist. (5) Die Institute schätzen die in Absatz 4 genannten Straffungs- und Lockerungsschocks, indem sie die Zinssätze für die in Absatz 2 Buchstabe a genannte Referenzlaufzeit „Overnight“ mit den anderen in Absatz 2 Buchstaben b bis e genannten Referenzlaufzeiten und den in Absatz 3 genannten Kategorien vergleichen. (6) Die Institute wenden für jede Währung die in Absatz 4 genannten Straffungs- und Lockerungsschocks, multipliziert mit der in Artikel 18 Unterabsatz 2 genannten verbleibenden Zeit, auf die nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme an. (7) Die Institute aggregieren die Ergebnisse der in Absatz 6 genannten Berechnungen, dies erfolgt jedoch getrennt für die in Absatz 4 genannten Straffungsschocks und Lockerungsschocks. (8) Die Institute berechnen sowohl für die Straffungsschocks als auch für die Lockerungsschocks gemäß Absatz 4 die Auszahlungen aus automatischen Zinsoptionen bei zinsvariablen Instrumenten und vergleichen diese Auszahlungen mit den für das Basisszenario berechneten Auszahlungen. Die Institute addieren die Differenz der Auszahlungen, die sich aus dem in Unterabsatz 1 genannten Vergleich ergibt, zu dem in Absatz 7 genannten aggregierten Ergebnis, dies erfolgt jedoch getrennt für den Straffungsschock und den Lockerungsschock. Sie weisen eingehenden Auszahlungen ein positives Vorzeichen und ausgehenden Auszahlungen ein negatives Vorzeichen zu. Die Institute zinsen die Auszahlungen nicht ab und treffen keine Annahmen über die Entwicklung der Volatilität. (9) Der Aufschlag auf die Nettozinserträge für das Basisrisiko ist das gemäß den Absätzen 1 bis 8 berechnete Ergebnis für den Straffungsschock oder für den Lockerungsschock, je nachdem, welches niedriger ist. Artikel 24 Berechnung der Nettozinserträge und der Veränderungen der Nettozinserträge (1) Die Institute berechnen die Nettozinserträge, indem sie bis zum Nettozinsertragshorizont alle folgenden Werte mit Ausnahme automatischer Zinsoptionen addieren: a) die prognostizierten risikofreien Zinssätze bei der Wiederanlage oder Refinanzierung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme, die gemäß Artikel 19 berechnet werden; b) die prognostizierte Handelsspanne bei der Wiederanlage oder Refinanzierung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme aus den in den Artikeln 6 bis 12 genannten Instrumenten, die gemäß Artikel 20 berechnet wird; c) die Summe der Zinszahlungen bis zum Zinsanpassungstermin (einschließlich dieses Tages), die gemäß Artikel 21 berechnet wird, abzüglich der zum Zeitpunkt t = 0 aufgelaufenen wesentlichen Zinsen. (2) Für die Zwecke der Berechnung gemäß Absatz 1 weisen die Institute den eingehenden Zahlungsströmen ein positives Vorzeichen und den ausgehenden Zahlungsströmen ein negatives Vorzeichen zu. (3) Die Institute berechnen die Auswirkungen eines Szenarios auf die Nettozinserträge, indem sie alle folgenden Werte addieren: a) die Differenz zwischen i) der in Absatz 1 genannten Berechnung für das anwendbare Szenario; ii) der in Absatz 1 genannten Berechnung für das Basisszenario; b) den gemäß Artikel 15 berechneten Aufschlag auf die Nettozinserträge für automatische Optionen innerhalb des Nettozinsertragshorizonts; c) den Aufschlag auf die Nettozinserträge für das Basisrisiko gemäß Artikel 23. Für die Zwecke des Unterabsatzes 1 Buchstaben a und b verwenden die Institute dieselben Szenarien. Für die Zwecke des Unterabsatzes 1 Buchstabe c berechnen die Institute den Aufschlag auf die Nettozinserträge für das Basisrisiko entweder für den Straffungsschock oder für den Lockerungsschock gemäß Artikel 23 Absatz 9, je nachdem, welcher die größten negativen Auswirkungen auf die Nettozinserträge hat. (4) Bei der Berechnung der aggregierten Veränderung für die einzelnen Szenarien addieren die Institute alle negativen und positiven Veränderungen in jeder Währung. Bei dieser Berechnung rechnen die Institute andere Währungen als die Währung der Rechnungslegung in die Währung der Rechnungslegung zum Devisenkassakurs der EZB am Bezugsdatum um. Positive Veränderungen werden mit einem Faktor von 50 % gewichtet bzw. mit einem Faktor von 80 %, wenn es sich um Währungen handelt, die dem Wechselkursmechanismus II unterliegen und für die formell vereinbarte engere Schwankungsbandbreiten als die Standardbandbreite von ± 15 % gelten. Die Institute setzen gewichtete Gewinne bis zum größeren der beiden folgenden Werte an: a) dem absoluten Wert negativer Veränderungen in Euro oder WKM-II-Währungen, b) dem Ergebnis der Anwendung eines Faktors von 50 % auf die positiven Veränderungen in WKM-II-Währungen oder Euro. KAPITEL VI VEREINFACHTE STANDARDISIERTE METHODE ZUR BERECHNUNG DES WIRTSCHAFTLICHEN WERTS DES EIGENKAPITALS UND DER NETTOZINSERTRÄGE Artikel 25 Vereinfachte standardisierte Methode zur Berechnung des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals und der Veränderungen des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals (1) Bei der Berechnung des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals und der Veränderungen des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals nach der vereinfachten standardisierten Methode wenden die Institute die Artikel 5 bis 13 an, vorbehaltlich der in den Absätzen 2 bis 5 des vorliegenden Artikels genannten Ausnahmen. (2) Für das Basisszenario gilt Folgendes: a) Abweichend von Artikel 8 Absätze 2 bis 6 legen die Institute den Betrag der unbefristeten Kerneinlagen entsprechend den folgenden Anteilen fest: i) 69,23 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i genannten für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; ii) 53,85 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii genannten nicht für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; iii) 38,46 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii genannten unbefristeten Großkundeneinlagen von Nichtfinanzkunden; b) abweichend von Artikel 8 Absatz 9 ordnen die Institute die Kerneinlagen der unbefristeten Einlagen gleichmäßig im Zeitverlauf zu, wie unter Nummer 5 Buchstabe a des Anhangs dargelegt. (3) In Szenarien, die einen Rückgang der kurzfristigen Zinssätze gemäß Artikel 4 Buchstabe a Ziffer ii, Buchstabe b Ziffer ii und Buchstabe c Ziffer ii voraussetzen, gilt Folgendes: a) Abweichend von Artikel 8 Absätze 2 bis 6 legen die Institute den Betrag der unbefristeten Kerneinlagen entsprechend den folgenden Anteilen fest: i) 90 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i genannten für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; ii) 70 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii genannten nicht für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; iii) 50 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii genannten unbefristeten Großkundeneinlagen von Nichtfinanzkunden. b) Abweichend von Artikel 8 Absatz 9 ordnen die Institute die unbefristeten Kerneinlagen im Zeitverlauf gleichmäßig zu, wie unter Nummer 5 Buchstabe b des Anhangs dargelegt. (4) In Szenarien mit steigenden kurzfristigen Zinssätzen gemäß Artikel 4 Buchstabe a Ziffer i, Buchstabe b Ziffer i und Buchstabe c Ziffer i gilt Folgendes: a) Abweichend von Artikel 8 Absätze 2 bis 6 legen die Institute den Betrag der unbefristeten Kerneinlagen entsprechend den folgenden Anteilen fest: i) 48,46 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i genannten für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; ii) 37,69 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii genannten nicht für den Zahlungsverkehr bestimmten unbefristeten Privatkundeneinlagen; iii) 26,92 % für die in Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii genannten unbefristeten Großkundeneinlagen von Nichtfinanzkunden. b) Abweichend von Artikel 8 Absatz 9 ordnen die Institute die unbefristeten Kerneinlagen im Zeitverlauf gleichmäßig zu, wie unter Nummer 5 Buchstabe c des Anhangs dargelegt. (5) Die Institute berechnen die in Artikel 13 Absätze 2 und 3 genannte Veränderung des Wertes als Differenz zwischen der Summe der Auszahlungen im Basisszenario und der Summe der Auszahlungen im anwendbaren Szenario, abgezinst mit dem jeweiligen risikofreien Zinssatz. Die Institute lassen die Wirkung erhöhter Volatilität außer Acht und multiplizieren die Auszahlungen automatischer Optionen im anwendbaren Szenario mit 1,10. Artikel 26 Vereinfachte standardisierte Methode zur Berechnung der Nettozinserträge und der Veränderungen der Nettozinserträge (1) Bei der Berechnung der Nettozinserträge und der Veränderungen der Nettozinserträge nach der vereinfachten standardisierten Methode wenden die Institute die Artikel 14 bis 16 an, vorbehaltlich der in den Absätzen 2 bis 7 des vorliegenden Artikels genannten Ausnahmen. (2) Die Bestimmungen des Artikels 25 gelten auch für die in Absatz 1 genannte Berechnung. (3) Die Bestimmungen des Artikels 14 Absatz 4 gelten nicht für die in Absatz 1 genannte Berechnung. Die Institute berechnen für jede in Artikel 20 Absatz 3 genannte Produktart: a) eine durchschnittliche Referenzlaufzeit für alle festverzinslichen zinsreagiblen Vermögenswerte des Anlagebuchs; b) eine durchschnittliche Referenzlaufzeit für alle festverzinslichen zinsreagiblen Verbindlichkeiten des Anlagebuchs. (4) Abweichend von Artikel 19 wenden die Institute die berechneten durchschnittlichen Referenzlaufzeiten anstelle der Mittelpunkte der unter Nummer 3 des Anhangs festgelegten Referenzlaufzeitbänder an. (5) Abweichend von Artikel 20 Absatz 2 trennen die Institute bei der Anwendung von Artikel 20 Absatz 3 Unterabsatz 3 die in Artikel 20 Absatz 2 genannten Anlagebuchpositionen nur nach Produktarten und nicht nach geografischem Standort. (6) Abweichend von Artikel 21 berechnen die Institute die bis zum Zinsanpassungstermin (einschließlich dieses Tages) anfallenden Zinszahlungen oder Teile von Zinszahlungen, indem sie Folgendes multiplizieren: a) den Kapitalbetrag aller ausstehenden Instrumente; b) die von den Instituten vorgenommenen Schätzungen der durchschnittlichen Zinssätze für Instrumente auf der Vermögens- bzw. Verbindlichkeitsseite; c) den Nettozinsertragshorizont oder, falls ein Instrument vor dem Nettozinsertragshorizont einer Zinsanpassung unterliegt, den Mittelpunkt des auf das ausstehende Instrument anwendbaren Zinsanpassungszeitbands gemäß Nummer 1 des Anhangs. (7) Die Institute berechnen die in Artikel 15 genannte Veränderung des Werts als Differenz zwischen der Summe der Auszahlungen im Basisszenario und der Summe der Auszahlungen im anwendbaren Szenario, abgezinst mit dem jeweiligen risikofreien Zinssatz. Die Institute lassen die Wirkung erhöhter Volatilität außer Acht und multiplizieren die Auszahlungen im anwendbaren Szenario mit 1,10. KAPITEL VII SCHLUSSBESTIMMUNG Artikel 27 Inkrafttreten Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft. Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat. ANHANG 1. Zinsanpassungszeitbänder: a) ein Overnight-Zeitband mit einem Mittelpunkt von 1 Tag oder etwa 0,0028 Jahren; b) ein Zeitband von mehr als 1 Tag bis einschließlich 1 Monat mit einem Mittelpunkt von 15 Tagen; c) ein Zeitband von mehr als 1 Monat bis einschließlich 3 Monaten mit einem Mittelpunkt von 60 Tagen; d) ein Zeitband von mehr als 3 Monaten bis einschließlich 6 Monaten mit einem Mittelpunkt von 135 Tagen; e) ein Zeitband von mehr als 6 Monaten bis einschließlich 9 Monaten mit einem Mittelpunkt von 225 Tagen; f) ein Zeitband von mehr als 9 Monaten bis einschließlich 12 Monaten mit einem Mittelpunkt von 315 Tagen; g) ein Zeitband von mehr als 1 Jahr bis einschließlich 1,5 Jahren mit einem Mittelpunkt von 1 Jahr und 90 Tagen; h) ein Zeitband von mehr als 1,5 Jahren bis einschließlich 2 Jahren mit einem Mittelpunkt von 1 Jahr und 270 Tagen; i) ein Zeitband von mehr als 2 Jahren bis einschließlich 3 Jahren mit einem Mittelpunkt von 2 Jahren und 180 Tagen; j) ein Zeitband von mehr als 3 Jahren bis einschließlich 4 Jahren mit einem