EStG
Einkommensteuergesetz
Fassungsangaben der Quelle
Neuf: Neugefasst durch Bek. v. 8.10.2009 I 3366, 3862;
Stand: zuletzt geändert durch Art. 7 G v. 29.6.2026 I Nr. 197
Quelle: Gesetze im Internet · Abruf: 04.10.2026
Konsolidierter, nicht amtlicher Text. Maßgeblich ist die jeweilige Verkündung.
Herkunft und Textnachweis
Quellenkennung: BJNR010050934
Prüfsumme des Quellarchivs (SHA-256): 8e2128a7711647882233235be1985cdafbac658e6fc119a06bf716422b8f1da6
Inhaltsverzeichnis
Allgemeine HinweiseInhaltsübersichtI. Steuerpflicht§ 1Steuerpflicht§ 1aII. Einkommen1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung§ 2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen§ 2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten2. Steuerfreie Einnahmen§ 3§ 3aSanierungserträge§ 3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit§ 3cAnteilige Abzüge3. Gewinn§ 4Gewinnbegriff im Allgemeinen§ 4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr§ 4bDirektversicherung§ 4cZuwendungen an Pensionskassen§ 4dZuwendungen an Unterstützungskassen§ 4eBeiträge an Pensionsfonds§ 4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen§ 4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3§ 4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)§ 4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug§ 4j(weggefallen)§ 4kBetriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen§ 5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden§ 5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr§ 5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen§ 6Bewertung§ 6aPensionsrückstellung§ 6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter§ 6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen§ 6dEuroumrechnungsrücklage§ 6eFondsetablierungskosten als Anschaffungskosten§ 7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung§ 7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen§ 7bSonderabschreibung für Mietwohnungsneubau(XXXX) §§ 7c bis 7d(weggefallen)§ 7e(weggefallen)§ 7f(weggefallen)§ 7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe§ 7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen§ 7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen§ 7k(weggefallen)4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten§ 8Einnahmen§ 9Werbungskosten§ 9aPauschbeträge für Werbungskosten4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug§ 9b5. Sonderausgaben§ 10§ 10aZusätzliche Altersvorsorge§ 10bSteuerbegünstigte Zwecke§ 10cSonderausgaben-Pauschbetrag§ 10dVerlustabzug§ 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus§ 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen§ 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden§ 10h(weggefallen)§ 10i(weggefallen)6. Vereinnahmung und Verausgabung§ 11§ 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen§ 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen7. Nicht abzugsfähige Ausgaben§ 128. Die einzelnen Einkunftsartena) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)§ 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft§ 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen§ 13bGemeinschaftliche Tierhaltung§ 14Veräußerung des Betriebs§ 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebeb) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)§ 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb§ 15aVerluste bei beschränkter Haftung§ 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen§ 16Veräußerung des Betriebs§ 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaftenc) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)§ 18d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)§ 19§ 19aSondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungene) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)§ 20f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)§ 21g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)§ 22Arten der sonstigen Einkünfte§ 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle§ 23Private Veräußerungsgeschäfteh) Gemeinsame Vorschriften§ 24§ 24aAltersentlastungsbetrag§ 24bEntlastungsbetrag für AlleinerziehendeIII. Veranlagung§ 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht§ 26Veranlagung von Ehegatten§ 26aEinzelveranlagung von Ehegatten§ 26bZusammenveranlagung von Ehegatten§ 27(weggefallen)§ 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft(XXXX) §§ 29 und 30(weggefallen)IV. Tarif§ 31Familienleistungsausgleich§ 32Kinder, Freibeträge für Kinder§ 32aEinkommensteuertarif§ 32bProgressionsvorbehalt§ 32cTarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft§ 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen§ 33Außergewöhnliche Belastungen§ 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen§ 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen§ 34Außerordentliche Einkünfte§ 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne§ 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen